Estamos muy cerca de dar carpetazo al año 2022, pero en lo referente a materia fiscal aún tendremos que esperar un poco. La razón es que a partir de abril comenzará la Campaña de la Renta por la que millones y millones de contribuyentes españoles saldarán sus cuentas con Hacienda en cuanto al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
Todavía quedan unos meses para hacer la Declaración de la Renta, pero a los contribuyentes les restan menos de tres semanas para poder sacarle el mayor partido posible. En este caso se encuentran los autónomos, que entre sus obligaciones tributarias tienen la de saldar su situación respecto al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
Falta apenas un mes para acabar el año. Y este es el tiempo que queda para quienes quieran reducir su factura fiscal en la próxima Declaración de la Renta. Hay ventajas y pequeños trucos (legales) que pueden aprovecharse. Uno de ellos es la posibilidad de compensar las rentas del ahorro. Es decir, utilizar minusvalías para reducir las plusvalías por las que se tendrá que tributar. Este año, además, no será difícil vender asumiendo pérdidas si fuera necesario. La mayoría de bolsas e incluso la renta fija sufren grandes caídas. Por poner un ejemplo, los fondos de inversión mixtos más conservadores pierden un 7,8% en 2022 y los más arriesgados, un 10,7%.
Hacienda cambia de criterio y pasa a considerar que el cambio de la hipoteca de una entidad bancaria a una segunda distinta supone operaciones distintas, que implican la pérdida al derecho a practicar la deducción por inversión en vivienda habitual, para aquellos que aún conservan este derecho en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
Hacienda no puede hacer de peor condición a quien ingresa directamente la cuota del IVA y aplaza o fracciona el recargo, frente a quien aplaza o fracciona la cuota e ingresa directamente el recargo, según determina el Tribunal Supremo (TS), en sentencia de 13 de octubre de 2022.
La Campaña de la Renta 2021-2022 queda lejana, pero lo cierto es que aún sigue muy presente para varios millones de contribuyentes españoles que todavía no han saldado sus cuentas con Hacienda. Son los que tuvieron una declaración a ingresar y escogieron la modalidad de pago fraccionado.
"Me ha sorprendió que el Departamento de Gestión de la Agencia Tributaria cuenta con una propuesta a punto de concretarse para que los contribuyentes que cometen un error sin que exista dolo no sufran sanciones en la primera ocasión", ha comentado el presidente del Consejo para la Defensa del Contribuyente (CDC) del Ministerio de Hacienda, Jesús Rodríguez Márquez.
El próximo año vendrá cargado de importantes novedades para los trabajadores autónomos. La que más ruido ha generado, por lo esperada, ha sido el nuevo sistema de cotización por tramos de ingresos reales, pero tras esta reforma han venido nuevas modificaciones. Por ejemplo, en materia fiscal.
A falta de dos meses para el final del ejercicio fiscal, todavía es posible optimizar nuestra futura declaración de la Renta. Aunque este ajuste de cuentas con la Agencia Tributaria tendrá lugar, como todos los años, a principios de abril hay que anticiparse y saber sacar partido a diferentes aspectos que nos pueden dar un empujón extra en unos meses.
Quedan menos de tres meses para el final de 2022, un periodo de tiempo escaso que sin embargo aún puede aprovecharse para optimizar al máximo nuestra situación fiscal de cara a la declaración de la Renta de la próxima primavera (recordemos que aunque se hace a partir de abril de 2023 sirve para regularizar el ejercicio fiscal anterior).
La elevada inflación ha encarecido a las familias el comienzo del curso escolar. Así, el gasto medio que tendrán que afrontar por hijo es de 2.186 euros, según los resultados de una reciente encuesta elaborada por la Organización de Consumidores y Usuarios (OCU).
E la Campaña de la Renta 2021, que acaba de finalizar, casi 35.200 declaraciones han incorporado ganancias derivadas de operaciones con monedas virtuales, por un importe de más de 759 millones de euros, mientras que en el Impuesto sobre el Patrimonio un total de 1.275 contribuyentes han declarado un total de 911,9 millones de euros como saldo de sus carteras de criptomonedas a cierre de año.
La imputación de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional se regula como un régimen de carácter especial. Este régimen tiene sus orígenes en el control de las operaciones de ingeniería fiscal a través de sociedades establecidas en paraísos fiscales o territorios de baja o nula tributación.
La conocida como exit tax o impuesto de salida, es una figura tributaria incluida en el Impuesto sobre la Renta (IRPF) para prevenir la evasión fiscal y garantizar la percepción de los ingresos para Hacienda, los ingresos tributarios, de quienes pierden la condición de contribuyentes por cambiar nuestra residencia a otro país.
Hablamos de operaciones vinculadas cuando éstas se realizan por personas físicas o jurídicas entre las cuales existe un grado de relación, bien por su pertenencia a un mismo grupo empresarial, bien porque comparten comparten administradores o tienen accionistas comunes, o porque existe una relación familiar de primer o segundo grado entre las personas que realizan la operación.
Se consideran empresas de reducida dimensión en el ejercicio 2021 aquellas en las que el importe neto de la cifra de negocios en el período impositivo inmediato anterior (ejercicio 2020) haya sido inferior a 10 millones de euros, cualquiera que sea el importe neto de la cifra de negocios en el propio ejercicio.
Las pérdidas por deterioro de los créditos por insolvencias nos sirven para cubrir el riesgo de impago de deudores. Sin embargo, las posibilidades de deducirnos por esta situación no es automática y requiere cumplir una serie de requisitos tasados en la Ley del Impuesto. Es necesario conocer bien los requisitos exigibles para evitar sanciones.
La Agencia Tributaria (Aeat) desarrolla un procedimiento especial de retenciones para los pensionistas que tenemos varios pagadores, que nos puede ayudar a no tener que pagar al realizar la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), pero si no nos adherimos a principios del año 2021 ni en 2022, ya tendremos que pensar en beneficiarnos de él en la declaración de la Renta de 2023.
El concepto de residencia habitual a efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) está ligado al carácter periódico del impuesto, de manera que son independientes los distintos ejercicios impositivos a efectos de determinar la residencia fiscal en España o en el extranjero.
Quienes hemos adquirido nuestra residencia fiscal en España, tras habernos desplazado a territorio español por motivos laborales, podemos optar por tributar por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR), manteniendo, sin embargo, la condición de contribuyentes por el IRPF.
Tiene la consideración de retribución de fondos propios, la correspondiente a los valores representativos del capital o de los fondos propios de entidades, con independencia de su consideración contable.
Quienes hemos adquirido nuestra residencia fiscal en España como consecuencia de habernos desplazado a territorio español por motivos laborales podemos optar por tributar por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes, manteniendo, sin embargo, la condición de contribuyentes por el IRPF.
Los planes de ahorro a largo plazo son contratos celebrados entre contribuyente y entidad aseguradora o de crédito, instrumentados como seguros individuales de vida y los depósitos y contratos financieros.
Los 'unit linked', que son contratos de seguros de vida en los que el tomador asume el riesgo de la inversión, presenta como novedad en la declaración de la Renta de 2021, una adaptación de los requisitos exigibles ante las últimas modificaciones normativas aplicables a las entidades aseguradoras, con efectos desde el 11 de julio de 2021.
Los seguros de rentas vitalicias y temporales sirven para complementar los planes de pensiones. Están exentas las rentas que derivan de planes individuales de ahorro sistemático, así como en la transformación de determinados contratos de seguros de vida en planes individuales de ahorro sistemático.
Los rendimientos, en dinero o en especie, que proceden de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez generan rendimientos del capital mobiliario que tributan por el Impuesto sobre la Renta.
En la tributación de los valores tiene gran importancia el método de evaluación según su naturaleza. A parte de mercados regulados hay otras situaciones a tener en cuenta.
La ganancia o pérdida vendrá determinada por la diferencia entre el valor de adquisición y el valor de transmisión, determinado éste por la cotización en la fecha de transmisión o el precio pactado cuando resulte superior.
El Boletín Oficial del Estado ha publicado hoy la Orden HFP/413/2022, de 10 de mayo, por la que se reducen para el período impositivo 2021 los índices de rendimiento neto y se modifican los índices correctores por piensos adquiridos a terceros y por cultivos en tierras de regadío que utilicen, a tal efecto, energía eléctrica aplicables en el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para las actividades agrícolas y ganaderas afectadas por diversas circunstancias excepcionales.
La crisis sanitaria provocada por el Covid-19 ha provocado numerosas alteraciones en la actividad económica, como ya pudimos comprobar en la declaración del pasado ejercicio, por lo que la normativa del Impuesto sobre la Renta ha adoptado diversas medidas para adaptar el rendimiento neto determinado con arreglo al método de estimación objetiva.
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